El impuesto sobre sucesiones es el t\u00e9rmino utilizado para describir la imposici\u00f3n sobre una herencia en el curso de la cual los bienes pasan del testador fallecido al heredero.<\/p>\n\n\n\n
Si, en caso de fallecimiento, los bienes pasan del fallecido al heredero como herencia, los bienes est\u00e1n sujetos a impuestos en funci\u00f3n de la relaci\u00f3n entre el fallecido y el heredero y en funci\u00f3n del valor, el llamado impuesto de sucesiones. El impuesto de sucesiones s\u00f3lo se percibe cuando los bienes transferidos se transmiten al heredero como herencia por el fallecimiento del causante. Sin embargo, el impuesto sobre donaciones tambi\u00e9n puede cobrarse antes del fallecimiento del causante si los bienes que superan una determinada cantidad exenta cambian de manos. Por eso, el impuesto de sucesiones suele llamarse tambi\u00e9n impuesto de donaciones. Se establece una cantidad general exenta de impuestos, especialmente para los parientes cercanos, que no tiene que tributar. Por ejemplo, el c\u00f3nyuge del causante fallecido puede heredar un patrimonio de 500.000 euros libre de impuestos o recibirlo como donaci\u00f3n. De este modo, el Estado permite una bonificaci\u00f3n en el caso de las herencias de parientes cercanos mediante mayores desgravaciones fiscales y tipos impositivos bajos. El tipo impositivo es de un m\u00ednimo del 7% y un m\u00e1ximo del 30% una vez agotada la cantidad exenta de impuestos. El tipo impositivo despu\u00e9s de la desgravaci\u00f3n depende del grado de parentesco y del tramo impositivo. La cuant\u00eda exenta de impuestos es menor y los tipos impositivos mayores cuanto m\u00e1s lejano sea el parentesco con el fallecido. Por ejemplo, la cantidad general exenta de impuestos para los hermanos del fallecido en la clase fiscal II es de s\u00f3lo 20.000 euros.<\/p>\n\n\n\n
El impuesto sobre sucesiones o donaciones s\u00f3lo se cobra cuando se ha agotado el importe exento de impuestos de los bienes transmitidos. Por lo tanto, en el caso de los parientes cercanos, la herencia de 500.000 euros sigue consider\u00e1ndose exenta de impuestos, todo lo que se haga a partir de ah\u00ed estar\u00e1 sujeto a impuestos.<\/p>\n\n\n\n
En principio, el impuesto de sucesiones no puede prescribir. Todo heredero est\u00e1 obligado a presentar una declaraci\u00f3n especial del impuesto de sucesiones cuando se recibe una herencia o donaci\u00f3n. El fallecimiento y la posterior herencia tambi\u00e9n van acompa\u00f1ados de que el Estado o la Hacienda P\u00fablica se enteran de la situaci\u00f3n patrimonial del testador fallecido a trav\u00e9s de la correspondiente notificaci\u00f3n del banco a la Agencia Tributaria. Como el Estado sabe cu\u00e1nto dinero pertenece a los bienes de la herencia, casi nunca hay una persecuci\u00f3n penal por impuesto de sucesiones no declarado. Sin embargo, si no se ha presentado la declaraci\u00f3n del impuesto de sucesiones, \u00e9ste prescribe al cabo de entre tres y diez a\u00f1os, en funci\u00f3n de la cuant\u00eda de la herencia. Si tiene alguna pregunta, p\u00f3ngase en contacto con nuestro bufete de abogados en Frankfurt am Main. Nuestros compa\u00f1eros estar\u00e1n encantados de informarle y asesorarle (tambi\u00e9n por tel\u00e9fono).<\/p>\n\n\n\n
El impuesto sobre sucesiones o donaciones depende, entre otras cosas, de la relaci\u00f3n familiar entre el testador y el heredero, as\u00ed como del importe de los bienes transmitidos (ya sea herencia o donaci\u00f3n). En general, el impuesto de sucesiones oscila entre el 7% y el 50%.<\/p>\n\n\n\n
El impuesto de sucesiones tambi\u00e9n puede recaer sobre una comunidad de herederos. Cada uno de los herederos es responsable del impuesto y se calcula individualmente en funci\u00f3n del n\u00famero de herederos y de la cuant\u00eda de la herencia.<\/p>\n\n\n\n
Aunque no haya una fecha fija para ello, existe la obligaci\u00f3n de pagar el impuesto sobre la herencia inmediatamente con la notificaci\u00f3n de la misma. Por lo tanto, la obligaci\u00f3n tributaria nace en el momento del fallecimiento. Esta obligaci\u00f3n se cumple mediante la presentaci\u00f3n de la llamada declaraci\u00f3n del impuesto de sucesiones. En caso de que la herencia no est\u00e9 disponible como activo l\u00edquido, es posible que el heredero solicite el llamado aplazamiento temporal. De este modo, el heredero dispone de m\u00e1s tiempo para liquidar los bienes y poder calcular el importe de los mismos y, por tanto, el importe del impuesto de sucesiones.<\/p>\n\n\n\n
El impuesto de sucesiones lo recauda la oficina del impuesto de sucesiones correspondiente, a la que tambi\u00e9n hay que presentar la declaraci\u00f3n del impuesto de sucesiones.<\/p>\n\n\n\n
Una donaci\u00f3n en la que un bien mayor cambia de manos mientras el testador est\u00e1 vivo se trata de la misma manera a efectos fiscales que una herencia que no se produce hasta el fallecimiento del testador. Con ello, el Estado o las autoridades fiscales quieren evitar que las personas mayores eviten el impuesto de sucesiones simplemente haciendo mayores donaciones de bienes en la vejez. Las herencias y las donaciones tienen las mismas desgravaciones y los mismos tipos impositivos. Sin embargo, si se planifica con antelaci\u00f3n, se puede evitar la carga fiscal en el sentido de que cada 10 a\u00f1os se puede volver a disponer de la totalidad de la desgravaci\u00f3n para hacer un regalo. P\u00f3ngase en contacto con nuestro bufete de abogados en Frankfurt am Main y hable con su abogado para que le aclare las cosas.<\/p>\n\n\n\n
Tambi\u00e9n en el caso de los valores, la fecha de fallecimiento se considera generalmente la fecha l\u00edmite de la obligaci\u00f3n fiscal. En este contexto, los bienes que no son directamente accesibles como activos de capital, pero que fueron invertidos en acciones o certificados, se comportan de manera similar al procedimiento de las herencias materiales. En este caso, el valor de los t\u00edtulos en la fecha del fallecimiento se considera imponible, por lo que los t\u00edtulos tambi\u00e9n se incluyen en el bote de la cantidad libre de impuestos. Si, por ejemplo, la esposa hereda 100.000 euros en bienes de capital y 410.000 euros en valores, resulta una herencia de 510.000 euros; en consecuencia, los 10.000 euros que superan la cantidad exenta de impuestos deben tributar. Aunque la fecha l\u00edmite para determinar el valor suele ser la fecha de fallecimiento del causante, puede haber excepciones a la hora de determinar el valor de mercado de los t\u00edtulos. El motivo de estas excepciones es, sobre todo, la fuerte fluctuaci\u00f3n de los valores burs\u00e1tiles entre la fecha del fallecimiento del difunto y la recepci\u00f3n del certificado de la herencia; en consecuencia, el valor debe reducirse igualmente.<\/p>\n\n\n\n
En el caso de los bienes inmuebles, la situaci\u00f3n es id\u00e9ntica a la de los valores mobiliarios como herencia: hay que determinar el valor de mercado de los bienes inmuebles y tributar en consecuencia.<\/p>\n\n\n\n
Si se da el caso de que en la liquidaci\u00f3n del impuesto de sucesiones se hayan registrado valores incorrectos o no todos los bienes, el impuesto de sucesiones se volver\u00e1 a calcular de acuerdo con la ordenanza de recaudaci\u00f3n. <\/p>\n\n\n\n\n\n
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